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阿肥
2019-05-12 14:39:55
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湖北省
土建
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2397查看
4回答
建筑业增值税疑问
1.对建筑业增值税不理解，请问市面上有没有比较系统讲解的书籍？
2.如某工程不含税工程造价1000万（人工500万，材料400万，机械100万），3%营业税时，营业税1000*0.03=30万，含税造价1000+30=1030万，合同金额为1030万；
当改为9%增值税后，增值税（销项税）1000*0.09=90万，合同金额为1090万；当400万材料为可以抵扣的13%（进项税）：400*0.13=52万，那么最终缴纳的税金（销项税-进项税）为90-52=38万；
请问，合同金额为1090万，已经是包含了9%的税率，我的理解是，如果没有可以抵扣的进项税，那么施工单位应该缴纳90万的税金，相较于30万的营业税是多了，但是这90万也不是施工单位在合同外掏的，而是已经考虑在合同内，即不管是30万，还是90万，都是由建设方支付了。
如果说税率的提高造成税负的增加，是不是说的，虽然合同中包含了9%的税金，但是实际购买的材料可能都是13%的税率，如果不能抵扣这样成本就提高了。如果13%的材料可以抵扣，那么如上面的进项税52万，是否可以认为是本来应该缴纳的90万的税，已经拿到手了，但是有抵扣的材料，实际只缴纳38万，这52万等于净赚的？
不知道说清楚没有，有点晕，个人认为，如果仅由税率3%→11%→10%→9%不能说明施工单位缴纳的税增加了，因为都是考虑在合同了。是否亏损应该是 是否有充足的进项税可以抵扣来表现。
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一、没有关注过具体的书籍，可以网上搜一些关于营改增的课程听一听。
二、1.如某工程不含税工程造价1000万（人工500万，材料400万，机械100万），3%营业税时，营业税1000*0.03=30万，含税造价1000+30=1030万，合同金额为1030万；
这个计算是错的，当采用营业税的时候，工程税的计费基础中各材料，机械、管理费等是含税的（这也就是人们所说的营业税存在重复征税的意思，计算方式就是这样的你记住就好，不必深究），所以这里的合同金额也就是工程造价=（不含税工程造价+其中材料、机械、管理等产生的税金）×（1+营业税税率）
2.改为9%增值税后，增值税（销项税）1000*0.09=90万，合同金额为1090万；当400万材料为可以抵扣的13%（进项税）：400*0.13=52万，那么最终缴纳的税金（销项税-进项税）为90-52=38万；
当改为增值税计税厚，这里的工程税的计费基础中各材料、机械、管理费等都是不含税的，所以这里的合同金额也就是工程造价=不含税工程造价×（1+增值税税税率）
3.其实这两种方法比较下来合同金额也就是工程造价相差不大，营业税费率小但是计费基数高，增值税费率大但是计费基数小。
4.如果施工单位的材料等都按规定开发票的话其实是国家减负了，两者相差不大的情况下营业税的材料税不可抵扣对应工程税，增值税的材料税可以抵扣对应工程税，反而增值税更有优势；但现实情况下营业税计费模式不抵扣施工单位偷税漏税的情况相对较多，反而营改增会造成相对损失；在合法合规的情况下营改增是真正的为施工企业减税。
三、营改增实则对造价人员影响不大，最主要是财务人员要运用好政策，合理做好各工程税率抵扣，真正为工程节省税率。我们造价人员则按规定方式计费即可。
2019-05-12 15:15:20
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如某工程不含税工程造价1000万（人工500万，材料400万，机械100万），3%营业税时，营业税1000*0.03=30万，含税造价1000+30=1030万，合同金额为1030万；
当改为9%增值税后，增值税（销项税）1000*0.09=90万，合同金额为1090万；当400万材料为可以抵扣的13%（进项税）：400*0.13=52万，那么最终缴纳的税金（销项税-进项税）为90-52=38万；
合同金额为1090万，已经是包含了9%的税率，我的理解是，如果没有可以抵扣的进项税，那么施工单位应该缴纳90万的税金，相较于30万的营业税是多了，但是这90万也不是施工单位在合同外掏的，而是已经考虑在合同内，即不管是30万，还是90万，都是由建设方支付了。-是正确的 。
如果说税率的提高造成税负的增加，是不是说的，虽然合同中包含了9%的税金，但是实际购买的材料可能都是13%的税率，如果不能抵扣这样成本就提高了。如果13%的材料可以抵扣，那么如上面的进项税52万，是 可以认为是本来应该缴纳的90万的税，已经拿到手了，但是有抵扣的材料，实际只缴纳38万，这52万 也不是等于净赚的。因为人材机等 都是按照税前价格计入的 。
应该这样理解，按照3%计取的营业税 和 按照9%计取的增值税，计税的基价 是不同的，按照3%计取营业税的 基价和按照9%计取增值税的基价是两个不同的数值。
2019-05-12 14:49:44
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2019-05-12 15:33:52
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你说（算）错了，营改增的目的是给企业减税负，你怎么说成是造成税负的增加。
对甲方来说；
营业税；1000万+营业税30万=1030万（甲方最后支出费用）
增值税；（1000万-进项税52万）+（销项税85.32万-进项税52万）=981.32万（甲方最后支出费用）
2024-02-08 10:58:46
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