工程结算材料价格税率的确定

   门窗和墙地砖作为材料暂估价进行二次招标，控制价分别为520万，230万，均为含税价格（编制控制价税率按13%考虑，但是招标文件中仅注明含税，但是未注明税率）。中标金额为门窗含税500万，墙地砖含税200万,但是也没有注明税率。只是在供货时了解到门窗是按13%税率专票，墙地砖是3%税率专票。现在结算时审计和施工方提出了几种意见：

   1.审计意见：中标金额未注明税率，但是供货发票注明了税率，进入结算时按除税价格计价，再计取9%税率，即500/1.13*1.09=482.3万，200/1.03*1.09=211.65万，按这样处理后，可抵扣的进项税为门窗可抵扣为500/1.13*13%-482.3/1.09*9%=17.7，墙地砖进项税抵扣为200/1.03*3%-211.65/1.09*9%=-11.65

    审计这样处理依据为武汉市信息价上不论哪种税率的材料（比如钢材税率约为13%，混凝土税率约为3%）都是按除税价格计价，再计取9%税。

   2.施工单位意见，本项目材料暂估价施工单位实际支出为含税700万，按审计的处理方式看似公平，如果墙地砖按含税500万计算500/1.03*1.09=529.13，最后收入为482.3+529.13=1011.43万，施工单位可能有利；但是本项目按审计处理则收入为482.3+211.65=693.95万，则对施工单位不力，所以此方式不合理。

     施工单位建议按以下处理：

     ①施工单位实际支出为含税700万，结算时计价调整为税后包干价，即按实际支出结算，不进行税率转换。

     ②即使需要安税率转换，也应保证为含税金额700万，即门窗除税价格按500/1.09=458.72万，墙地砖除税价格按200/1.09=183.49万元，计入结算，然后取9%税。

     请问各位，应该怎么处理比较合理？

2021-07-05 21:53:24 补充