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W.
2023-09-13 15:12:59
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湖南省
土建安装装饰市政公路
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253查看
1回答
关于跨营改增项目税金的问题
请问老师，有个项目投标时是营改增之前，是营业税，投标计价软件中计取3.477的税金，施工期是2019.6-2023.05，现在结算报过来的软件也是营改增之前的版本，计取3.477的税金，但是实际施工单位提供的发票，实际是开的9%的增值税，现在我有两个问题：
税应该是按实际交的给吗？那现在9%的税肯定会比3.477%的税高，作为审计单位，是否直接按9%开的发票给钱？但是营业税和增值税是两个不同的概念，是不是营业税要进行换算再与实际开的增值税进行对比，然后按实给费用？营业税如何换算成增值税呢？
项目投标时是营改增之前，是营业税，投标计价软件中计取3.477的税金，施工期是2019.6-2023.05，现在结算报过来的软件也是营改增之前的版本，计取3.477的税金，但是实际施工单位提供的发票，实际是开的9%的增值税，作为审计方应该如何处理？
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(1)
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首先营改增正常出台的同时，省定额站会有配套的营改增调整文件，你找找肯定有。
大致调整的方法：1、把人材机中的进项税全部扣除。2.费用定额的费率（利润、管理费、总价措施、安全文明施工费率、规费）进行相应的提高。3.汇总成税前造价，最后乘以增值税销项税率，重新汇总工程造价。
然后按照重新调整的增值税下的工程造价，税金按照同口径对比。
2023-09-13 15:24:36
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