项目跨越简易计税和增值税，材料调差怎么处理

2017年完工结算项目，是按简易计税还是增值税呢？两种会有什么不同

结算材料调差后税金该如何计算？

结算阶段，现在碎石材料调差的差价出来了，比如价差为100元。碎石本身取税为7%，但是项目增值税为9%。那么最后碎石取税按100*0.07还是按100*0.09计算税金？？

定额营改增过渡时，怎么计算税率是3%的混凝土的涨价幅度？

湖北13定额计价，结算，增值税一般计税，总价合同，合同约定以施工当地2017年12月份信息价为基准期，施工期间信息价加权平均值超过基准期5%时调整材料价格。当地2017年12月材料信息价只发布了含税价，没有不含税价格。信息价C30混凝土含税价格为350元/立方，乘以定额材料除税调整系数87.79%后，混凝土不含税价格为307.27元/立方。施工期间2018年1月至2018年5月，信息价同时发布了材料的含税价和不含税价，C30混凝土加权平均含税价378元，不含税价366.99元（混凝土是简易计税3%）问题：1.计算混凝土材料涨价幅度及调整价格时，是按含税价计算涨幅（1-378/350=8%）并调整材料价格？还是按不含税价计算涨幅（1-366.99/307.27=19.44%）？2.当地2018年1月至2018年5月信息价钢材的税率是13%，计算钢材的涨价幅度时，是按加权平均含税信息价/基准期含税价？还是按加权平均不含税信息价/基准期定额除税系数调整后的不含税价？3. 以上回答麻烦说一下原因。非常感谢！

增值税调整问题

签合同时，按照11%增值税记取的，中途经历了11%→10%，10%→9%，这个结算和开票时应该怎么处理，是根据税率调整的时间为节点，按照工程进度来确定范围吗？有相关文件解释吗？如合同价款5550万，11%增值税，在第一次调整税率时，已完成不含税1000万产值，完成合同金额就是1000*1.11=1110万；第二次调整税率时，完成不含税3000万产值，完成合同金额（3000-1000）*1.10=2200万；剩余5550-1110-2200=2240万，按9计算税率吗？是否可以这样理解，如果是严格按照合同条款比如按工程进度支付工程款的，可能比较容易核实，如果没有严格按照工程进度支付，就需要根据具体施工实际日期后期来推算吗？

EPC项目中设备购置费如何处理？计入建筑安装工程费，还是单算？

目前存在大量的EPC项目，目前接触到的绝大部分造价人员在编制预算文件的时候，将设备购置费计入建筑安装工程费中，计取税率为9%，然而作为EPC项目，设备采购这一部分给税务局缴税又是按照13%缴税。问题：1、根据建标44号文件第四条“将工程设备费列入到材料费”，所以现在造价人员套价的时候将设备费作为材料费，计入到建筑安装工程费中，是否合理？2、根据GB/T50531-2009《建设工程计价设备材料划分标准》，“ 在进行工程计价文件编制时，未明确由建设单位供应的设备，其中建筑设备费用应作为计算营业税、城乡建设维护税及教育费附加的基数；工艺设备和工艺性主要材料费用不应作为计算建筑安装工程营业税、城乡建设维护税及教育费附加的基数。”以此类推，现在实行增值税后，工艺设备和工艺性主要材料费用不应作为计算建筑安装工程增值税税、城乡建设维护税及教育费附加的基数，设备费作为单独的存在，不作为建筑安装工程费的组成，是否合理？3、如果将工艺设备和工艺性主要材料费用列入到建筑安装工程费中，当工艺设备和工艺性主要材料费用比例超过60%，极容易导致销项税和进项税几乎一致，或者进项税超出销项税，存在税务稽查的风险，如何考虑？4、如果按照兼营销售模式，承包人按照设备税率13%开票给业主，但是现在绝大部分造价人员按照9%税率计价，这必然存在承包人承担税差的风险，如何处理？以上问题既是造价的问题，也是税务的问题，看看有无EPC造价的同行遇到类似问题，交流一下。

工程结算材料价格税率的确定

   门窗和墙地砖作为材料暂估价进行二次招标，控制价分别为520万，230万，均为含税价格（编制控制价税率按13%考虑，但是招标文件中仅注明含税，但是未注明税率）。中标金额为门窗含税500万，墙地砖含税200万,但是也没有注明税率。只是在供货时了解到门窗是按13%税率专票，墙地砖是3%税率专票。现在结算时审计和施工方提出了几种意见：   1.审计意见：中标金额未注明税率，但是供货发票注明了税率，进入结算时按除税价格计价，再计取9%税率，即500/1.13*1.09=482.3万，200/1.03*1.09=211.65万，按这样处理后，可抵扣的进项税为门窗可抵扣为500/1.13*13%-482.3/1.09*9%=17.7，墙地砖进项税抵扣为200/1.03*3%-211.65/1.09*9%=-11.65    审计这样处理依据为武汉市信息价上不论哪种税率的材料（比如钢材税率约为13%，混凝土税率约为3%）都是按除税价格计价，再计取9%税。   2.施工单位意见，本项目材料暂估价施工单位实际支出为含税700万，按审计的处理方式看似公平，如果墙地砖按含税500万计算500/1.03*1.09=529.13，最后收入为482.3+529.13=1011.43万，施工单位可能有利；但是本项目按审计处理则收入为482.3+211.65=693.95万，则对施工单位不力，所以此方式不合理。     施工单位建议按以下处理：     ①施工单位实际支出为含税700万，结算时计价调整为税后包干价，即按实际支出结算，不进行税率转换。     ②即使需要安税率转换，也应保证为含税金额700万，即门窗除税价格按500/1.09=458.72万，墙地砖除税价格按200/1.09=183.49万元，计入结算，然后取9%税。     请问各位，应该怎么处理比较合理？2021-07-05 21:53:24 补充