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Y点点 2022-06-15 16:07:23 | 湖北省 土建招投标资料结算审核 | 538查看 1回答
请问下,现在在网上采购了一套设备,对方开了13个点的专票,这个专票可以抵扣工程税吗?我们是甲方,现在施工方报价报税钱报进去了,如果可以抵扣的话,这样报价是不能含税的?
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大海 钻石专家
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这个专票,得给施工单位在开工程款时,去抵扣9%的工程税。放在你手上没有用。
结算时,甲供材设备费按含税价退还(留下保管费)。
2022-06-15 17:21:38
工程结算材料价格税率的确定
门窗和墙地砖作为材料暂估价进行二次招标,控制价分别为520万,230万,均为含税价格(编制控制价税率按13%考虑,但是招标文件中仅注明含税,但是未注明税率)。中标金额为门窗含税500万,墙地砖含税200万,但是也没有注明税率。只是在供货时了解到门窗是按13%税率专票,墙地砖是3%税率专票。现在结算时审计和施工方提出了几种意见: 1.审计意见:中标金额未注明税率,但是供货发票注明了税率,进入结算时按除税价格计价,再计取9%税率,即500/1.13*1.09=482.3万,200/1.03*1.09=211.65万,按这样处理后,可抵扣的进项税为门窗可抵扣为500/1.13*13%-482.3/1.09*9%=17.7,墙地砖进项税抵扣为200/1.03*3%-211.65/1.09*9%=-11.65 审计这样处理依据为武汉市信息价上不论哪种税率的材料(比如钢材税率约为13%,混凝土税率约为3%)都是按除税价格计价,再计取9%税。 2.施工单位意见,本项目材料暂估价施工单位实际支出为含税700万,按审计的处理方式看似公平,如果墙地砖按含税500万计算500/1.03*1.09=529.13,最后收入为482.3+529.13=1011.43万,施工单位可能有利;但是本项目按审计处理则收入为482.3+211.65=693.95万,则对施工单位不力,所以此方式不合理。 施工单位建议按以下处理: ①施工单位实际支出为含税700万,结算时计价调整为税后包干价,即按实际支出结算,不进行税率转换。 ②即使需要安税率转换,也应保证为含税金额700万,即门窗除税价格按500/1.09=458.72万,墙地砖除税价格按200/1.09=183.49万元,计入结算,然后取9%税。 请问各位,应该怎么处理比较合理?2021-07-05 21:53:24 补充
建筑业增值税疑问
1.对建筑业增值税不理解,请问市面上有没有比较系统讲解的书籍?2.如某工程不含税工程造价1000万(人工500万,材料400万,机械100万),3%营业税时,营业税1000*0.03=30万,含税造价1000+30=1030万,合同金额为1030万; 当改为9%增值税后,增值税(销项税)1000*0.09=90万,合同金额为1090万;当400万材料为可以抵扣的13%(进项税):400*0.13=52万,那么最终缴纳的税金(销项税-进项税)为90-52=38万; 请问,合同金额为1090万,已经是包含了9%的税率,我的理解是,如果没有可以抵扣的进项税,那么施工单位应该缴纳90万的税金,相较于30万的营业税是多了,但是这90万也不是施工单位在合同外掏的,而是已经考虑在合同内,即不管是30万,还是90万,都是由建设方支付了。 如果说税率的提高造成税负的增加,是不是说的,虽然合同中包含了9%的税金,但是实际购买的材料可能都是13%的税率,如果不能抵扣这样成本就提高了。如果13%的材料可以抵扣,那么如上面的进项税52万,是否可以认为是本来应该缴纳的90万的税,已经拿到手了,但是有抵扣的材料,实际只缴纳38万,这52万等于净赚的? 不知道说清楚没有,有点晕,个人认为,如果仅由税率3%→11%→10%→9%不能说明施工单位缴纳的税增加了,因为都是考虑在合同了。是否亏损应该是 是否有充足的进项税可以抵扣来表现。
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